Масштабные поправки в Налоговый Кодекс

30 мая правительство одобрило пакет поправок в Налоговый кодекс. Изменения затрагивают такие налоги, как НДФЛ, упрощенная система налогообложения, налог на прибыль организаций, акцизы. Особое внимание уделяется изменению ставки налога на прибыль для IT-компаний. Согласно предложению Минфина, ставка будет увеличена с нулевого уровня до 5% в период с 2025 по 2027 год.

Среди других изменений, которые могут повлиять на IT-бизнес, — повышение ставок НДФЛ для сотрудников. Предлагается ввести увеличенные налоговые ставки (от 15% до 22%) на доходы свыше 200 000 рублей в месяц.

Также в качестве дополнительной меры поддержки отечественной IT-отрасли планируется включить в НК РФ право на применение повышающего коэффициента 2 к расходам по налогу на прибыль на приобретение программ для ЭВМ, включенных в реестр российского ПО. То есть компания, которая потратила 1 млн. рублей на программы из реестра, сможет благодаря этому уменьшить облагаемую налогом прибыль на 2 млн. рублей. В то же время рассматривается возможность введения сбора с российских компаний за использование иностранного софта.

Для развития малого бизнеса предлагается увеличение порогов УСН по доходам – до 450 млн. рублей и по основным средствам – до 200 млн. рублей с одновременным введением обязанности по уплате налога на добавленную стоимость для налогоплательщиков с доходами более 60 млн рублей и с одновременным отказом от повышенных ставок в размере 8% – для «доходов» и 20% – для режима «доходы минус расходы». Цель введения НДС для части бизнеса на УСН – это встраивание в экономику небольших компаний, способных к росту. Это попытка выровнять условия хозяйствования между разными экономическими субъектами, чтобы неуплата косвенных налогов не являлась конкурентным преимуществом. При этом предложенная донастройка УСН в части НДС не затронет большую часть налогоплательщиков. Одновременно будет предложена амнистия для тех, кто готов начать "работать вбелую" и отказаться от дробления.

В части НДФЛ родителям в семьях с двумя и более детьми со среднедушевым доходом менее полуторакратного размера минимального прожиточного минимума в месяц будет компенсироваться часть уплаченного НДФЛ – через семейные налоговые выплаты, чтобы эффективная ставка налога составляла 6%. То есть из 13% ставки будет возвращено таким семьям более половины.

Дополнительно повышаются стандартные вычеты по налогу на доходы физических лиц на второго и третьего ребёнка – с 1400 до 2800 рублей и с 3 тыс. до 6 тыс. рублей соответственно, с одновременным увеличением до 450 тыс. рублей совокупного дохода, до достижения которого эти вычеты будут применяться.

Также устанавливается налоговый вычет в размере 6 тыс. рублей в год для тех, кто занимается спортом, сдаёт ГТО и проходит ежегодную диспансеризацию.

В части прогрессии предусмотрены сбалансированные ставки шкалы НДФЛ. Для работников с годовым доходом ниже 2,4 млн рублей ставка НДФЛ сохранится на действующем сегодня уровне – 13%. Для оставшихся граждан с высокими доходами предлагается следующая прогрессивная шкала: для доходов от 2,4 млн до 5 млн рублей в год – 15%, от 5 млн до 20 млн рублей в год – 18%, от 20 млн до 50 млн – 20% и свыше 50 млн – 22%.

Изменения по налогу на доходы физических лиц не коснутся денежного довольствия и иных выплат участников специальной военной операции, уровень налогообложения здесь останется без изменений.

Что касается отдельных видов доходов граждан, предлагается установить ставку налога на доходы от реализации имущества и сохранить её на уровне 13% – до 2,4 млн рублей годового дохода, а свыше единая ставка – 15%.

Также предлагается сохранить предельную ставку в 15% для доходов в виде дивидендов, процентов по депозитам, доходов по операциям с ценными бумагами, которые находятся в портфеле граждан менее пяти лет.